成品油征管办法

简述信息一览：

• 1、加油站行业的经营特点及税收征管难点
• 2、成品油企业有效期到期了还能继续开票吗
• 3、成品油贸易公司账务处理
• 4、消费税的税收筹划方法有哪些
• 5、如何看待“消费税改革”问题
• 6、可以同时归类为成品油生产企业和成品油经销企业吗?

加油站行业的经营特点及税收征管难点

1、积极推行效益稽查：2002年，我们针对目前房地产、集贸市场、加油站、网吧、装饰装潢业、房屋出租业管理不规范、税收漏洞大的情况，日常稽查要加大对这些行业的稽查。

2、___年以来，在税务局党委领导的正确带领下，我局认真组织学习贯彻落实党的十八大精神，认真学习，扎实工作，围绕“办税服务”这个工作中心，狠抓各项税收征管 措施 的落实，自身的思想政治素质、业务素质和综合素质都有了较大的提高。现将个人工作情况总结汇报如下： 认真学习、政治理论水平和业务素质得到提高。

3、各经营单位不得在国家、省物委定价以外加价或变相加价，也不得压价竞销。如有违反将按规定严肃查处。各零售网点、加油站都要按照规定价格统一实行挂牌销售。第七条　严格税收征管。所有成品油经营单位都要执行国家规定的税种和税率，各级***一律不得给予减免、优惠，更不允许包税。

4、强化税收征管：加强对危险化学品运输企业税收的征管工作。加大对企业的税收核查和稽查力度，打击偷漏税行为，防止税收流失。同时，加强对企业的税收宣传和培训，提高企业纳税自觉性。

成品油企业有效期到期了还能继续开票吗

1、不能。根据相关资料查询显示：如果成品油模块已经到期，无法继续开具***。成品油***开具需要使用增值税***管理新系统中的成品油***开具模块，如果该模块已经到期，就需要续费或更新才能继续使用。

2、此***存在一定风险。红字***需要经过税务部门审核才能使用，如果申请不符合规定或审批时间较长，可能导致企业无法及时开具红字***，影响正常交易。红字***的开具必须与原蓝字***相对应，并且需提供充分的证明材料，若操作不当或证明材料不完备，则可能被税务机关认定为虚假开票行为，面临罚款和处罚风险。

3、而生产加工企业、商贸批发企业等其他类型纳税人是无法开具的。***的开具和申报问题：在开具成品油***前，需要先勾选或录入库存，包括增值税专用***、海关进口消费税专用缴款书、已勾选或已录入的成品油库存情况等。库存不足，需要先勾选或录入库存再开票。另外，申报比对不通过也会导致无法开票。

4、成品油专用***不能作废。成品油生产或经销企业可以***作废功能对当月开具且没有抄报成品油增值税普通***进行作废，不能对增值税专用***进行作废。《中华人民共和国***管理办法》第三条 本办法所称***，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

5、开具成品油专用***后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用***。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用***信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。

6、成品油专用***开具有误不可以选择作废重新开具，只能开具红字***进行冲减，然后再开具正确的***。

成品油贸易公司账务处理

1、成品油消费税是在生产出厂环节缴纳。计提成品油消费税的时候账务处理是，借：税金及附加，贷：应交税费—应交消费税。实际缴纳成品油消费税的时候账务处理是，借：应交税费—应交消费税，贷：银行存款。

2、成品油自用，如果用于增值税应税项目，可以参照原材料的使用进行账务处理，如果用于增值税非应税项目，可按照视同销售处理。

3、成品油增值税进项专用***，可以通过增值税勾选认证平台认证的方式认证抵扣。一般纳税人单位取得成品油增值税进项***的时候账务处理是，借：管理费用—加油费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。

消费税的税收筹划方法有哪些

1、现在我国的消费税税收是多少？是怎么节税的？有哪些技巧呢？ 消费税可以说是个“特区”税，你经营的产品处于这个“特区”，就需纳这个税；不处于这个“特区”，就不纳这个税。

2、筹划方法 （1）酒类生产企业外购酒精和白酒时，应注明所使用的原料。从上述条款规定，当外购酒精或白酒作为原材料加工白酒，生产白酒的消费税按照外购原料来确定适用税率，其中，粮食白酒最高，薯类白酒次之，其他酒最低。所以，可尽量用其他酒、薯类白酒的原料（如果品、野生植物等）生产酒，少用粮食白酒的原料生产酒。

3、税制要素筹划是企业税务管理中常用的技术手段，主要包括纳税范围筹划、税基筹划、税率筹划和递延纳税技术。首先，纳税范围筹划是通过合法手段调整企业的经济行为和业务内容，使其不落入征税范围，从而避免或减轻税收支出。

4、利用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象 而免纳税收的税务筹划方法。免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等。

5、纳税人筹划法 有些税种对纳税人范围的界定有一定差异，即规定在一定条件下不将具有某种行为的主体纳入征税范围。

6、税率筹划法比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。累进税率筹划法防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。税收优惠筹划法税收优惠特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

如何看待“消费税改革”问题

而具体举措中不少跟税收制度改革相关，涉及个人所得税、房地产税、消费税等。

需要注意的是，开征消费税的目的决定了消费税税款最终由消费者负担，因此，消费税的纳税环节确定在最终消费环节较为合适，这也是今后消费税改革的方向之一。纳税期限 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

财税[2015] 60号 各省、自治区、直辖市、***单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现将调整卷烟消费税政策问题通知如下：将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

《关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》规定，“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

可以同时归类为成品油生产企业和成品油经销企业吗?

可以。可以同时归类为成品油生产企业和成品油经销企业，主管税务机关在核心征管系统将纳税人归类为成品油生产企业或成品油经销企业，征管系统将企业标识同步到税控系统，税控系统将纳税人档案信息同步到一起。

可以同时开通成品油生产企业和成品油经销企业。据查询相关资料：一个经过注册登记公司的营业执照，可以根据需要在营业执照的经营范围内，申请填写多个经营类目，如生产制造和销售，商品批发和零售，现代服务等，都可以申请在同一个营业执照上，同时经营几个类目，并按不同的税率申报纳税。

需要。根据查询誉商旗下得知，乙醇汽油调合企业属于成品油生产企业，应申报消费税。所以汽油加乙醇需要归类生产企业。但考虑到这类企业的特殊性，乙醇汽油调合企业按照成品油经销企业的“以进控销”方式进行征管。

开具成品油***的某一类别油品总量，应不大于所取得的成品油专用***、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。成品油经销企业开具成品油***前，应登陆增值税***选择确认平台确认已取得的成品油专用***、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油***开具模块下载上述信息。

关于成品油征管，以及成品油征管办法的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。